2024年6月28日第十四届全国人民代表大会常务（wù）委（wěi）员会第十次会议（yì）通过了对《中华人民共和国会计法》的修订(以下简称新《会（huì）计（jì）法》)，本次修订在保持现行基本制（zhì）度不（bú）变的前提下，加（jiā）强（qiáng）了对会计工（gōng）作的（de）监（jiān）督机制，明确了财政（zhèng）部门和其他相关部门的监（jiān）管职责以及企业（yè）内部监督的责任，通过提高罚款额度、增加刑事（shì）责任、扩大处（chù）罚（fá）范围等（děng）方式加大财务违法（fǎ）行为的处罚力度（dù）。

　　费用支出的合规性在企业财务管理中占据核（hé）心位置，不合规的费（fèi）用支出可能导致（zhì）企业面（miàn）临税务问题、财务造假等法律风险。企业需要（yào）建立健全的费用支出（chū）管理制度，确保每一笔（bǐ）支出（chū）的合法性（xìng）和合规性（xìng）。

　　企（qǐ）业（yè）费用支出通常分为个人报（bào）销和对公支（zhī）出两大类。

　　个（gè）人报销：主要涉及员工因公（gōng）出差、会议、培训等（děng）产（chǎn）生的费用。这类支出通常（cháng）采用员工先行垫付（fù）后拿到（dào）发票报销的（de）方式。此类支出特点是频率高、额（é）度相对较小，虽（suī）然单笔金额（é）不（bú）大，但由于涉（shè）及人员多、情（qíng）况复杂，管理上（shàng）容易出现（xiàn）如虚（xū）假报销、超（chāo）标准消费（fèi）等漏洞（dòng）。

　　对公支出：指企业与外部供应（yīng）商（shāng）、服务提供商或合作伙伴之间的交易，如支付办公场地租金（jīn）、支付服务费用等。此类支出（chū）特点是额度较大、涉及合同和发票管理，合规（guī）性要求上较个（gè）人（rén）报销更为（wéi）严（yán）格。

　　针对（duì）于费用（yòng）支出业务，根据新《会计法》相关（guān）规定，企业在费用支出业务中要确（què）保所有（yǒu）经济活动的真实记录，严（yán）禁任何形式的财务（wù）造假行为。财政部门（mén）的监管和企（qǐ）业内（nèi）部监督（dū）责任被进一步（bù）明确，要求（qiú）建（jiàn）立有效（xiào）的内部控（kòng）制和监督体（tǐ）系以确保费用支出的合规性。对于违反费用支出管理规范的行为，新法提（tí）高了处罚力度，包（bāo）括罚款额度（dù）的（de）增（zēng）加和对直接责任人的处罚规定。

　　基于以上变（biàn）化（huà），企业可（kě）利用（yòng）大（dà）数据分析技（jì）术，企业可以（yǐ）对费用支（zhī）出数据进行深入分析，识（shí）别异常（cháng）费用（yòng）支出预（yù）防潜（qián）在的合规风险。同（tóng）时引入智能费用管理系统（tǒng）自（zì）动化处理费用报销、审批等流程，减少人为错（cuò）误和（hé）违规操作的（de）可能性。同时通（tōng）过实时监控系统，企业能够及时发（fā）现和处理（lǐ）不（bú）符合规定的费用支（zhī）出。继而打造费（fèi）用支出业（yè）务“数据（jù）+流程+监督”合规的财（cái）会全链路监督（dū）体（tǐ）系新范式，确保费用（yòng）支出业务（wù）的（de）合（hé）规性（xìng），驱动各类费用支出业务“发生即合（hé）规”。

　　1.数固基深，合规之基（jī）磐石立

　　企业费用业务涉及到的各类基础数据（jù）管理是确保费（fèi）用处（chù）理（lǐ）准确（què）、合规的（de）基石，通过费用业务全部数据准确性、一致性和安全性，为流程合规和监督合规奠定了坚实的基础。

　　对企业（yè）费（fèi）用业务涉及到的基本档案数据进行建模，包括组织信息、人员信息、权限信息、项目信息、客商信息、账户信息（xī）等基本档案数据：

　　组织信息（xī）：通（tōng）过树状（zhuàng）图或组织架构图（tú）展示（shì）企业的层级关系，明确不同（tóng）部门之间的（de）从属和协作关系。

　　人（rén）员信息：涵（hán）盖（gài）员工ID、姓名（míng）、部门、职位、级别、银（yín）行账（zhàng）号、联系方式等，建立（lì）统一的人（rén）员信息（xī）库。

　　权限信息：根据（jù）员工的职位和角色，定义不同的（de）访问权（quán）限和审批权限，确保数据安全和合规（guī）性定义（yì），如（rú）普通员工（gōng）、部（bù）门经理、财务主管等。

　　项（xiàng）目信（xìn）息：记录项（xiàng）目编号、名（míng）称、负（fù）责人等，用于项目相关费用的（de）关联引用与审批控制（zhì）。

　　客商信（xìn）息：包括各类供应商（shāng）的详细资料，如名称（chēng）、地址、银行信息、账期等（děng），用于（yú）采购支付（fù）管理和和支付管理。

　　账户信息：企业（yè）银行账户的详（xiáng）细信息，用于款项支付（fù）。

　　对企业费用业务涉及到的标（biāo）准（zhǔn）数据进（jìn）行建模，包括差旅（lǚ）补贴标准、住宿（xiǔ）费标准、长途交通标准、借（jiè）款额度等（děng）：

　　补（bǔ）贴（tiē）项目分类：明确（què）差旅（lǚ）补贴包含的所有项目，如（rú）交（jiāo）通费、住宿费、餐饮费（fèi）等（děng）。

　　住宿费标准设定：根（gēn）据（jù）酒店级数、地（dì）理位（wèi）置等因素对住宿进行分类，为不同类别的住宿设定（dìng）费用上限或区间。

　　长途交通标准设定：包括飞（fēi）机、火车、汽车等不同交（jiāo）通方式的费用标准，根据不同的交通（tōng）方式和舱位等级设定（dìng）费用标准。

　　借款额（é）度设定（dìng）：设定借款额（é）度的上限，以（yǐ）及借款（kuǎn）次（cì）数和归还期限。

　　对企业（yè）费用业务全量数据建立完善的数据管理体系，包括（kuò）数据录入、审核、更新和归（guī）档的流程，以及（jí）定期（qī）的数（shù）据质量检查和（hé）审计机制：

　　数据录入：确保所有（yǒu）数据按照既定的标准和格式准（zhǔn）确录（lù）入系统。

　　数（shù）据审（shěn）核：通过自动（dòng）化和人工审核相（xiàng）结合的方式，保障数据的（de）准确性和合规性（xìng）。

　　数据更新：建立数据更（gèng）新机（jī）制，确保数据能（néng）够（gòu）及时反映企（qǐ）业运营的（de）近期状态。

　　数据归档：对历史数（shù）据进行归档管理，既释放系统（tǒng）资源，又保留数据的可追溯性。

　　数据质（zhì）量检查：定期（qī）进行（háng）数（shù）据质量检查，及时发现（xiàn）并纠正（zhèng）数（shù）据错误。

　　审计机制：设计审计（jì）流（liú）程，包括内部审（shěn）计和外部审计，以（yǐ）验证数据的准确（què）性和合规（guī）性。

　　2.规行矩步（bù），合规（guī）之（zhī）道经纬明

　　企业流程管理是企业管理和（hé）运（yùn）营中的核心组成部分，关乎到企业如何有序地执行日（rì）常业务活动（dòng）。流程管理通过明确（què）定义（yì）业务流程中的各个步（bù）骤，确保每个（gè）环节都能衔接，从而显著提高整体（tǐ）的工作效率。

　　企业费（fèi）用（yòng）流（liú）程是确保（bǎo）组织财务健康和（hé）运营效（xiào）率的关键组成部分，直接关系到费用的合理控制、合规性以（yǐ）及财务效率。一个科学、合理费用管理流程，对（duì）于控制成（chéng）本、提高资金使用效率（lǜ）、符合相关（guān）法律法规、增强企业内部管控具有关键（jiàn）作（zuò）用。

　　流程识别与梳理是流程（chéng）管理（lǐ）实（shí）施（shī）的（de）首（shǒu）要步骤。此阶段的目标是明确组织内现有（yǒu）的工作流程，识别（bié）流程（chéng）中的各（gè）个（gè）环节，包（bāo）括输入、处理、输出以及相关的责任和规则。通（tōng）过流程（chéng）图（tú）、泳道（dào）图等工具，可视化地展示流程的每（měi）一步，确保所（suǒ）有参与者对流程有（yǒu）清（qīng）晰的认识。将流程中的每（měi）个步骤详细记录（lù），形成文档（dàng），为后续的评估和（hé）优化提供（gòng）基（jī）础。确保流程中涉及的（de）所有部门和个人（rén）参与到识别（bié）与梳理（lǐ）过程中，收集不（bú）同视角的意见和建议。

　　3. 监明督细，合（hé）规之（zhī）盾渐微防

　　建立一个企业费用业务的财会监督体系对于确保财务健康、合规性和透（tòu）明度至关重要（yào），包括监管（guǎn）规（guī）则梳理、监管（guǎn）规则（zé）建模、监管（guǎn）规（guī）则应用、定期数据分（fèn）析、持（chí）续（xù）优化改进。

　　3.1监（jiān）管规则梳理

　　企业（yè）费用业务（wù）的（de）监管规（guī）则框架是一个多（duō）层次、多（duō）维度的体系，旨（zhǐ）在确保企业费用的合规性、透（tòu）明度和效率。这一框架通常包括国家法律（lǜ）法规、行业标准（zhǔn）、企业内部（bù）管理制度（dù）等多（duō）个层面：

　　国家法律法（fǎ）规（guī）为企业（yè）提供基本的行为准则（zé），涵盖了财务制度、税务制度等多个（gè）方（fāng）面。

　　行业（yè）标准则针对特定行业的（de）特点，制定更为具体的操作（zuò）指南（nán）和实践。

　　企业内部管理制度则是企业根（gēn）据自身情况（kuàng）制定的一系列费用管（guǎn）理规定（dìng）和流程（chéng），以（yǐ）确保（bǎo）费用支（zhī）出的合理性和合规性。

　　3.2监管规则建模

　　基于企业费用业务监（jiān）管规则的梳（shū）理（lǐ），需将具体的监管要求转化为可操作的规则模型，借助新一代（dài）信息系（xì）统工作将（jiāng）监管规则模型系统化的（de）进行监管监控。

　　3.3监管规则应用

　　基（jī）于监管规则的建模（mó），将财务（wù）监管规（guī）则转换为系（xì）统控制（zhì）规（guī）则，员工提单后自动触发智（zhì）能审核，将传统（tǒng）的肉眼识别、按费用制度逐条核对的审核过程，转（zhuǎn）化为对智能审核结果（guǒ）的确认，支持PC/APP双端审核，财务随时随地掌（zhǎng）上作（zuò）业大（dà）幅提高财（cái）务稽（jī）核工作效率，重塑业务及财务（wù）审（shěn）核模式。

　　3.4定（dìng）期分析改（gǎi）进

　　基于监管规则的（de）应用，定（dìng）期收（shōu）集监管过程（chéng）中的数据（jù），运用数据分析技术识别问题和改进点。基于数据分析结果，制定具体的（de）改进（jìn）措施和方案（àn），是确保企业费用业务合规（guī）性的关键环节：

　　定（dìng）期审计：通过周期性的内（nèi）部审（shěn）计和外（wài）部（bù）审计，评（píng）估监（jiān）管（guǎn）规则的有效性和执（zhí）行情况。

　　风（fēng）险评估：持续监控企业费用业务的（de）风险（xiǎn）点，及时识别新的或变化的风险因素。

　　合规性检查：确保（bǎo）所（suǒ）有费用业务（wù）流程和（hé）决（jué）策符合（hé）当（dāng）前的监管（guǎn）要求（qiú）和公司政策。

　　技术（shù）更（gèng）新：随（suí）着（zhe）技术（shù）的发（fā）展，更（gèng）新监管工具（jù）和方（fāng）法，提高监管（guǎn）效率（lǜ）和准确性。

　　改（gǎi）进方（fāng）案（àn）：将（jiāng）改进方案落实到（dào）监管规（guī）则和流程中，确（què）保方（fāng）案得到有效执行。

　　效（xiào）果（guǒ）评估：评估改进措施的效果，收集员工（gōng）和相关（guān）部门（mén）的反馈，为进（jìn）一步（bù）的优化提供依据。

　　开放沟通渠道：建立一个开放的沟通（tōng）渠道，鼓励员工（gōng）提出建议和意见，促进监（jiān）管体系的不断（duàn）完善。